ÍNDICE 

1.- TERRITORIO COMÚN

1.1.- I.R.P.F/I.V.A. Estimación objetiva para 2024.

1.2.- Modificaciones en I.R.P.F., I.S., I.P., I.V.A. etc.

1.3.- Retenciones 2024 sobre rendimientos del trabajo personal.

 

2.- TERRITORIOS FORALES

2.1.- ÁLAVA

2.1.1.- Retenciones 2024 sobre rendimientos del trabajo personal.

2.1.2.- Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas.

2.1.3.- Deflactación tarifas I.R.P.F.

2.2.- GIPUZKOA

2.2.1.- Retenciones 2024 rendimientos del trabajo personal.

2.2.2.- Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas..

2.2.3.- Deflactación tarifas I.R.P.F.

2.2.4.- Precios medios de venta de vehículos y embarcaciones.

2.3.- BIZKAIA

2.3.1.- Retenciones 2024 rendimientos del trabajo personal.

2.3.2.- Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas.

2.3.3.- Índices y módulos del régimen especial simplificado del I.V.A.

2.3.4.- Precios medios de venta de vehículos y embarcaciones.

2.3.5.- Deflactación tarifas I.R.P.F.

 

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

3.1.- Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

3.2.- Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4.- CONVIENE RECORDAR

4.1.- El plazo de presentación de la Declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero (Modelo 720) y de la nueva Declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero (Modelo 721).

4.2.- La exoneración por contabilización para personas jurídicas de la Declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero (Modelo 720) y de la Declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero (Modelo 721).

4.3.- El plazo para legalizar los Libros Obligatorios de Contabilidad.

4.4.- El plazo para formular las Cuentas Anuales.

4.5.- Extensión de la moratoria contable.

4.6.- Certificado para evitar retenciones.

4.7.- Convocatoria de la junta general por administrador con el cargo caducado para depositar cuentas anuales y levantar el cierre registral.

 

5.- FLASHES tributarios

 

6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC Y PUBLICADAS EN BOICAC Nº 136

MODIFICACIÓN DE LOS PORCENTAJES DE RETENCIÓN APLICABLES SOBRE LOS RENDIMIENTOS DEL TRABAJO

Los Territorios Históricos de Álava, Gipuzkoa y Bizkaia han publicado la modificación de los porcentajes de retención aplicables a los rendimientos del trabajo desde el día 1 de enero de 2024, manteniéndose el procedimiento y las reglas de cálculo para determinar los pagos a cuenta aplicables a los rendimientos del trabajo personal vigentes hasta la fecha.

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN

1.1.- Islas Canarias: Bonificación del 99,99% en donaciones a familiares directos.

1.2.- I. R.P.F: Retribuciones en especie, deducción por maternidad, obligación de declarar etc.

1.3.- Facturación electrónica.

 

2.- TERRITORIOS FORALES

2.1.- ÁLAVA

2.1.1.- Batuz/TicketBai.

2.2.- GIPUZKOA

2.2.1.- Batuz/TicketBai.

2.2.2.- Diversas modificaciones tributarias.

2.3.- BIZKAIA

2.3.1.- Monedas virtuales situadas en España.

2.3.2.- Monedas virtuales situadas en el extranjero.

2.3.3.- Batuz/TicketBai.

 

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

3.1.- Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

3.2.- Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4.- CONVIENE RECORDAR

4.1.- Comunicación de los trabajadores (IRPF).

4.2.- La obligación de comunicar antes del 31/12/2023 las variaciones en los elementos tributarios del Impuesto sobre Actividades Económicas “IAE”.

4.3.- IRPF: Estimación directa simplificada, opción (Territorios Forales).

4.4.- Plazo para la aplicación de la regla de prorrata especial en el IVA.

4.5.- Plazo para la inscripción en el Registro de devolución mensual de IVA (REDEME).

4.6.- Plazo para comunicar y acogerse al Régimen especial de grupo de entidades (REGE).

4.7.- Tributación de las criptomonedas.

4.8.- Prohibición de disponer sobre los bienes muebles e inmuebles de una sociedad.

4.9.- Código LEI: renovación.

 

5.- FLASHES tributarios

 

6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC Y PUBLICADAS EN BOICAC Nº 135

ÍNDICE 

LO QUE CONVIENE RECORDAR, antes de que finalice el presente año, a efectos de poder reducir, según la normativa vigente en el ejercicio 2023, los importes a pagar por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), así como las principales cuestiones a tener en cuenta en el Impuesto sobre el Patrimonio (IP)  y en el reciente Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF).

1.- INTRODUCCIÓN.

 

2.- IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS: CONCEPTOS ESPECÍFICOS.

2.1.- Tratamiento fiscal de los principales conceptos para la declaración del IRPF.

2.2.- Disolución de sociedades, separación de socios.

2.3.- Ganancias patrimoniales no justificadas.

2.4.- Exención por reinversión de beneficios extraordinarios en enajenación de elementos afectos a AE.

2.5.- Compensación de ganancias de la base del ahorro con pérdidas.

 

3.- PRINCIPALES NOVEDADES EN 2023

3.1.- En los territorios forales

3.2.- En territorio común

 

4.- IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO.

4.1.- Personas obligadas a presentar declaración.

4.2.- Exención vivienda habitual.

4.3.- Patrimonio empresarial.

4.4.- Exención de participaciones en el capital de Sociedades (cotizadas o no) que realicen una actividad empresarial o profesional.

4.5.- Exención fondos europeos para el impulso de la innovación y la financiación.

4.6.- Exención bienes y derechos situados en el extranjero (trabajadores desplazados).

4.7.- Exención participaciones.

4.8.- Límite de cuota íntegra.

 

5.- IMPUESTO TEMPORAL DE SOLIDARIDAD DE LAS GRANDES FORTUNAS.

5.1.- Aplicación en los territorios forales

5.2.- Personas obligadas a presentar declaración.

 

6.- ANEXOS.

6.1.- Cuadro sinóptico aportaciones a Entidades de Previsión Social en Territorios Forales.

6.2.- Cuadro sinóptico de prestaciones percibidas de Entidades de Previsión Social en Territorios Forales.

6.3.A.- Determinación de las ganancias patrimoniales, a partir del 1 de enero de 2007 en el IRPF, por la transmisión de elementos no afectos a actividades económicas, en Territorios Forales y Territorio Común

6.3.B.- Afectos a actividades económicas, en Territorios Forales y en Territorio Común.

6.3.C.- Conceptos que integran la base imponible, en Territorios Forales y en Territorio Común.

6.4.- Cuadro sinóptico tratamiento aportaciones HNA.

 

 

PROYECTO TICKETBAI - BATUZ

El proyecto BATUZ se basa en tres pilares: el sistema de facturación Ticketbai, el Libro Registro de Operaciones Económicas y la puesta a disposición de los contribuyentes de borradores de declaraciones.

Actualmente la administración Bizkaia se encuentra en fase de aprobación de una Norma Foral con el siguiente contenido:

1. AMPLIACIÓN DEL PLAZO DE CUMPLIMIENTO OBLIGATORIO
2. CONDICIONES DE LA ADHESION VOLUNTARIA
3. PRÓRROGA DE LA DEDUCCIÓN POR INVERSIONES Y GASTOS DE IMPLANTACIÓN DE BATUZ – TICKETBAI
4. EXONERACIÓN DE LAS OBLIGACIONES BATUZ – TICKETBAI

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN

1.1.- Registro Central de Titulares Reales.

1.2.- I.R.P.F: Dietas exceptuadas de gravamen.

1.3.- Ingresos obtenidos utilizando plataformas digitales de alojamiento, en otras jurisdicciones.

 

2.- TERRITORIOS FORALES

2.1.- ÁLAVA (Sin publicaciones de  interés.)

2.2.- GIPUZKOA

2.2.1.- Modelo 036: Forma de presentación.

2.2.2.- Registro “Impuesto gases fluorados”, “Impuesto sobre los envases de plástico y extractoras de productos en Depósito Distinto del Aduanero.

2.2.3.- Actividades prioritarias de mecenazgo.

2.3.- BIZKAIA

2.3.1.- I.V.A-BATUZ, Borradores del modelo 303.

2.3.2.- Modelo 232. Información sobre Operaciones Vinculadas.

2.3.3.- Régimen especial de fusiones, escisiones, etc. Modificación modelo de comunicación.

 

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

3.1.- Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

3.2.- Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4.- CONVIENE RECORDAR

4.1.- Segundo plazo de pago I.R.P.F. 2022.

4.2.- Periodo para la devolución por parte de la Administración de las declaraciones del IRPF y del Impuesto sobre Sociedades.

4.3.- Actualización de la renta en los arrendamientos.

4.4.- Impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas: personas obligadas a presentar declaración.

4.5.- Tipo de retención aplicable en los rendimientos de capital mobiliario e inmobiliario

4.6.- IVA: Régimen especial de criterio de caja.

4.7.- ¿Cómo limitar la retención en origen cuando se perciben dividendos de Sociedades radicadas en el extranjero?.

4.8.- Condonación de deudas entre empresas cuyos socios personas físicas coinciden en titularidad y porcentaje.

 

5.- FLASHES tributarios

 

6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC Y PUBLICADAS EN BOICAC Nº 134