Circulares informativas

ÍNDICE

 1.- TERRITORIO COMÚN.

1.1      IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. I. PATRIMONIO E IMPUESTOS ESPECIALES. APLAZAMIENTOS Y FRACCIONAMIENTOS DE PAGO: Modificaciones importantes con efectos inmediatos y/o retroactivos.

1.2      IMPORTANTE: NUEVO SISTEMA DE SUMINISTRO DE INFORMACIÓN INMEDIATA A HACIENDA.

1.3      Estimación objetiva (I.R.P.F.) y Régimen Simplificado (I.V.A.) para 2017.

1.4      ¡ATENCIÓN!: RECORDATORIO: Proceso de cálculo tipo de retención sobre rentas de trabajo.

 

2.- TERRITORIOS FORALES.

2.1     ÁLAVA:

2.1.1     I.R.P.F. Pagos fraccionados “Entidades en régimen de atribución de rentas”.

2.2    GIPUZKOA:

2.2.1     IMPORTANTE: MODIFICACIONES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES e  I.R.P.F.

2.3    BIZKAIA:

2.3.1     Los Clubes de fútbol tributarán por el Régimen General del Impuesto sobre Sociedades.

2.3.2    Índices y módulos del régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido para el año 2017.

 

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS.

3.1     Sentencias y Resoluciones de los Tribunales.  Síntesis.

3.2     Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4.- CONVIENE RECORDAR.

4.1     La obligación de comunicar las variaciones a efectos del Impuesto sobre Actividades Económicas.

4.2     El nuevo Plan de ahorro a largo plazo.

4.3     El plazo máximo de pago a proveedores.

4.4     Las operaciones de financiación socios-sociedad (cuentas con socios).

4.5     Los tipos de retención aplicables a los rendimientos de capital mobiliario e inmobiliario en 2017.

4.6     El criterio de caja en IVA.

4.7     GRUPOS ESTATALES: COMUNICACIÓN PREVIA A LA PRESENTACION DE LA INFORMACIÓN PAÍS POR PAIS.

4.8     Las relaciones electrónicas con la Administración Tributaria Estatal

 

5.- FLASHES tributarios.

 

6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC Y PUBLICADAS EN EL BOICAC N^o. 107.

LO QUE CONVIENE RECORDAR, antes de que finalice el año, a efectos de poder reducir, según la normativa vigente en el ejercicio 2016, los importes a pagar por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), así como las principales cuestiones a tener en cuenta en el Impuesto sobre el Patrimonio (IP).

1. INTRODUCCIÓN.

2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS: CONCEPTOS ESPECÍFICOS.

2.1    Tratamiento fiscal de los principales conceptos para la declaración de IRPF.

2.2    Disolución de sociedades, separación de socios, reducciones de capital y devolución de primas de acciones.

2.3    Ganancias patrimoniales no justificadas.

2.4    Exención por reinversión de beneficios extraordinarios en enajenación de elementos afectos a actividades económicas.

3. PRINCIPALES NOVEDADES EN 2016.

• Haciendas Forales Vascas.
• En Territorio Común.

4. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO.

4.1    Personas obligadas a presentar declaración.

4.2    Exención vivienda habitual.

4.3    Patrimonio empresarial.

4.4    Exención de participaciones en el capital de Sociedades (cotizadas o no) que realicen una actividad empresarial o profesional.

4.5    Límite de cuota íntegra.

5. Página Web. Les recordamos que es:   www.grupoespinosa.es.

6. ATENCIÓN: Novedades que afectan a las herencias

7. ANEXOS.

1. Cuadro sinóptico Aportaciones a Entidades de Previsión Social. Territorios Forales.

2. Cuadro sinóptico de Prestaciones percibidas de Entidades de Previsión Social. Territorios Forales.

3. Determinación de las ganancias patrimoniales, a partir del 1 de enero de 2007 en el IRPF, por la transmisión de elementos:

3.A  No afectos a actividades económicas.

3.B  Afectos a actividades económicas.

3.C  Conceptos que integran la base imponible.

1. TERRITORIO COMÚN.

1.1      IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES: PAGOS FRACCIONADOS.

1.2      IMPORTANTE: Relaciones electrónicas con las Administraciones Públicas. Cómputo de plazos: se consideran inhábiles los sábados.

 

2. TERRITORIOS FORALES.

 2.1     ÁLAVA:

Sin novedades legislativas significativas.

2.2    GIPUZKOA:

Sin novedades legislativas significativas.

2.3    BIZKAIA:

2.3.1     PROCESO DE REVISIÓN DEL CATASTRO INMOBILIARIO. IMPACTO EN EL IBI.

2.3.2     NOVEDADES IMPORTANTES EN I.R.P.F e IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

 

3. CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS.

3.1     Sentencias y Resoluciones de los Tribunales.  Síntesis.

3.2     Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4. CONVIENE RECORDAR.

4.1     Que las sedes sociales de las personas jurídicas tienen la consideración de domicilio constitucionalmente protegido.

4.2     Las Entidades sin fines lucrativos (Fundaciones …) pueden desarrollar los proyectos de interés general de forma indirecta sin perder su régimen fiscal especial.io fiscal.  ATENCIÓN.

4.3     Necesidad de revisar los estatutos vigentes en las sociedades mercantiles.

4.4     ¿Por qué es importante solicitar un certificado tributario específico cuando se contrata/ subcontrata la actividad económica principal?.

4.5     Que el día 3 de octubre del año pasado entró en vigor la Ley 5/2015, de 25 de junio, de Derecho Civil Foral del País Vasco, que modifica, entre otros, el régimen de legítimas en la CAPV.  ATENCIÓN.

4.6  La obligación generalizada de presentación del libro-registro de actividades económicas en Bizkaia.

4.7   Plazo de pago para aquellos que hubiesen fraccionado el importe a pagar del IRPF en T.C. y en T.F.

4.8     Periodo de devolución de importes por parte de la Administración (IRPF-IS).  COMPROBAR.

4.9     Sanciones por no presentación de cuentas en el Registro Mercantil. ATENCIÓN.

 

5. FLASHES tributarios.

 

6. CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC Y PUBLICADAS EN EL BOICAC N^os. 104, 105 Y 106.

1. TERRITORIO COMÚN.

1.1    Aplazamiento de deudas tributarias recaudadas por las CCAA.

1.2    Impuesto sobre Sociedades: Deducibilidad de los intereses de demora.

1.3    A.E.: Plazo pago voluntario cuotas nacionales y provinciales.

1.4    Interés de demora en operaciones comerciales. 2º Semestre 2016.

 

2. TERRITORIOS FORALES.

2.1   ÁLAVA: Sin novedades legislativas significativas.

2.2  GIPUZKOA: Sin novedades legislativas significativas.

2.3  BIZKAIA:

2.3.1     REVISION VALORES CATASTRALES: A PARTIR DEL AÑO 2017.

2.3.2     Nueva Norma Foral del Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Rebaja tipos Plusvalía Municipal.

2.3.3    Reglamento del Catastro Inmobiliario.

2.3.4     I.R.P.F.: Exención Ayudas “Plan Renove” viviendas y edificios. Plazo especial TPO. Composición NIF.

 

3. CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS.

3.1     Sentencias y Resoluciones de los Tribunales.  Síntesis.

3.2     Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4. CONVIENE RECORDAR.

 4.1      Plazo para depositar las Cuentas Anuales en el Registro Mercantil.

4.2      Validez o no de los acuerdos adoptados en Juntas Universales.

4.3      ¿Cómo solicitar la devolución del IVA por los No Establecidos?.

4.4      Contratos de arrendamiento de bienes inmuebles no sujetos a IVA y sí al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales.

4.5      Días de cortesía para el envío de notificaciones electrónicas.

4.6      En Territorio Común hay que presentar las declaraciones mensuales de julio/16 en Agosto/16.

4.7      El nuevo tratamiento tributario, en Territorio Común, a partir de 1.01.16 de las Sociedades Civiles.

4.8      Antes de repartir dividendos, se debe tener en cuenta lo que informamos.

4.9      Plazos de pago y devolución del IRPF/IS.

5. FLASHES tributarios.

1. TERRITORIO COMÚN.

1.1      Deducción en la cuota del Impuesto sobre Sociedades por los gastos realizados en la producción y exhibición de espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales.

1.2     Composición del Número de Identificación Fiscal (NIF).

1.3     Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2016. Comprobación e investigación.

1.4     Contabilización del Impuesto sobre Sociedades. Aplicación a las Cuentas Anuales de ejercicios iniciados en 1.01.15.

1.5     Depósito de Cuentas Anuales: Potestad sancionadora. Mayor coordinación Registros e ICAC.

1.6     Aplazamiento Impuestos cedidos y recaudados por las CCAA.

 

2. TERRITORIOS FORALES.

 2.1   ÁLAVA:

2.1.1     Coeficientes de actualización aplicables en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y en el Impuesto de Sociedades a las transmisiones onerosas o lucrativas de elementos patrimoniales que se realicen en el 2016.

2.2  GIPUZKOA:

2.2.1      Reforma de la Norma Foral del Impuesto sobre la Riqueza y Grandes Fortunas.

2.2.2    Novedades en IRPF,  Impuesto sobre Sociedades, Sucesiones, A.J.D., IBI, IAE, etc.

2.2.3     Medios telemáticos obligatorios en las relaciones con Hacienda Foral.

2.2.4     Precios medios de vehículos y embarcaciones a efectos fiscales.

2.3  BIZKAIA:

2.3.1     Precios medios de venta de vehículos y embarcaciones, a efectos fiscales.

2.3.2     Procedimiento administrativo de declaración de herederos abintestato a favor de la Diputación Foral de Bizkaia.

2.3.3   Publicidad en el 2º semestre/2016 de listado de deudores a la Hacienda Foral de Bizkaia, en 31.03.16.

 

3. CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS.

 3.1     Sentencias y Resoluciones de los Tribunales.  Síntesis.

3.2     Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4. CONVIENE RECORDAR.

 4.1      Declaración anual informativa de bienes y derechos situados en el extranjero (Modelo 720).

4.2      La exoneración por contabilización de la declaración informativa (Modelo 720).

4.3      Prohibición de realizar pagos y cobros en efectivo de más de 2.500 €. (Reiteramos este recordatorio).

4.4      El plazo para legalizar los Libros obligatorios de contabilidad.

4.5      Contratos de arrendamiento de bienes inmuebles y el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales onerosas.

4.6      Nueva obligación en el País Vasco de depósito de las fianzas exigibles por la L.A.U..

4.7      Obtención del NIF y tramitación de los certificados electrónicos de la FNMT en el extranjero.

4.8      Obligación de presentar la declaración INTRASTAT y sanciones en caso de incumplimiento.

4.9      Que es conveniente registrar las marcas, logotipos o nombres comerciales

1.TERRITORIO COMÚN.

1.1 IRPF, Impuesto sobre Sociedades. Prórroga del Impuesto sobre el Patrimonio, IVA e interés legal y de demora.

1.2 Impuesto sobre Sociedades: Deducción por I+D+i. Informes motivados CDTI.

1.3 Intercambio automático de la información financiera.

1.4 Régimen Económico y Fiscal de Canarias.

1.5 Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal con

1.6 RETENCIONES DEL TRABAJO: Comunicación de datos al pagador.

 

2. TERRITORIOS FORALES.

 2.1   ÁLAVA:

2.1.1    Novedades en I.R.P.F. e Impuesto sobre Sociedades.

2.2  GIPUZKOA:

2.2.1    Incorporación legislativa de normativa Estatal.

2.3  BIZKAIA:

 2.3.1    Pequeñas novedades en el I.R.P.F. e Impuesto sobre Sociedades e I. R. No Residentes.

2.3.2    Nuevo concepto de Grupo Fiscal.

2.3.3   Coeficientes de actualización para 2016.

2.3.4   I.V.A Régimen Simplificado: indices y Módulos para 2016.

 

3. CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS.

 3.1    Sentencias y Resoluciones de los Tribunales.  Síntesis.

3.2    Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4. CONVIENE RECORDAR.

4.1     Comunicación de variaciones a efectos del Impuesto sobre Actividades Económicas.

4.2     La obligación de retener de las personas jurídicas y otras entidades.

4.3     La importancia de adoptar e implementar un modelo de prevención de delitos.

4.4     Plazo durante el que hay que conservar la documentación contable, facturas.

4.5     Reciente incorporación de un nuevo supuesto de inversión de sujeto pasivo en IVA.

4.6     Los nuevos tipos de retención aplicables desde el 1 de enero de 2016.

 

5. CONSULTAS RESUELTAS POR EL ICAC Y PUBLICADAS EN EL BOICAC N^O. 102.