Circulares informativas

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN.

• Modelos y plazos de presentación del IRPF e Impuesto sobre el Patrimonio/2017.
• Impuesto sobre Donaciones, sobre Sucesiones y sobre el Patrimonio: Novedades importantes a tener en cuenta para residentes en la Comunidad de La Rioja.

 

2.- TERRITORIOS FORALES.

2.1      ÁLAVA:

2.1.1     Aspectos técnicos relacionados con el SII. Normativa y libro registro del IVA.

2.1.2     Coeficientes de actualización IRPF e IS para 2018.

2.1.3     Régimen Simplificado IVA para 2018.

2.2     GIPUZKOA:

2.2.1     Precios medios de venta de vehículos y embarcaciones para 2018 y que afectan a varios impuestos.

2.2.2     Actividades prioritarias de mecenazgo en el ámbito del deporte.

2.3     BIZKAIA:

2.3.1    Precios medios de venta de vehículos y embarcaciones para 2018 y que afectan a varios impuestos.

2.3.2    Régimen Simplificado IVA para 2018.

2.3.3     Actividades prioritarias de mecenazgo para el ejercicio 2018.

2.3.4     Declaración del Impuesto sobre el Patrimonio: Forma y plazos.

 

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS.

3.1     Sentencias y Resoluciones de los Tribunales.  Síntesis.

3.2     Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4.- CONVIENE RECORDAR.

4.1      Declaración anual informativa de bienes y derechos situados en el extranjero (Modelo 720).

4.2      La exoneración por contabilización de la declaración informativa (Modelo 720).

4.3      El plazo para legalizar los Libros obligatorios de contabilidad.

4.4      Conservación de la documentación.

4.5      Bonificaciones en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles.

4.6      Garantía financiera obligatoria por responsabilidad medioambiental.

4.7      Nueva legislación sobre Protección de Datos.  IMPORTANTE y ATENCIÓN AL PLAZO.

4.8      Posibilidad de “rescate” de planes de pensiones  en Territorio Común a los 10 años.

 

5.- FLASHES tributarios.

 ÍNDICE

 1.- TERRITORIO COMÚN.

• IRPF: NOVEDADES IMPORTANTES EN RELACIÓN CON LOS GASTOS DE PROFESIONALES.
• Nuevos plazos de presentación Modelos plazos de presentación de los modelos 171, 184, 345 y 347.
• Estimación objetiva IRPF y Régimen Simplificado IVA para 2018.
• Convenio para evitar la doble imposición entre España y el Estado de Catar.
• RECORDATORIO: Proceso de cálculo de retenciones sobre rentas del trabajo.

 

2.- TERRITORIOS FORALES.

2.1      ÁLAVA:

2.1.1     Supresión Pago Fraccionado 2º Semestre para aquellos agricultores y agricultoras afectados por determinadas circunstancias meteorológicas.

2.1.2     IVA: Nuevo Suministro Inmediato de Información.

2.2     GIPUZKOA:

2.2.1     IVA: Nuevo Suministro Inmediato de Información.

2.3     BIZKAIA:

2.3.1    Estimación objetiva IRPF y Régimen Simplificado IVA para 2018.

 

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS.

3.1     Sentencias y Resoluciones de los Tribunales.  Síntesis.

3.2     Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4.- CONVIENE RECORDAR.

4.1     La obligación de comunicar las variaciones a efectos del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE).

4.2     Posibles repercusiones del incremento de valores catastrales que ha tenido lugar en Bizkaia y que pueden afectar al IAE.

4.3     El nuevo Plan de Ahorro a Largo Plazo. (Recordatorio).

4.4     Deducibilidad de gastos (actividad económica-IRPF).  ATENCIÓN.

4.5     Las operaciones de financiación socios-sociedad (cuentas con socios).

4.6     Los tipos de retención aplicables a los rendimientos de capital mobiliario e inmobiliario en 2018.

4.7     Código LEI: personas jurídicas con inversiones financieras.

 

5.- FLASHES tributarios.

 

6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC:   Desde nuestra última circular en octubre/2017 hasta esta fecha no se ha resuelto ninguna Consulta por este Organismo.

 

^7.- PATENTES Y MARCAS.

ÍNDICE

LO QUE CONVIENE RECORDAR, antes de que finalice el presente año, a efectos de poder reducir, según la normativa vigente en el ejercicio 2017, los importes a pagar por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), así como las principales cuestiones a tener en cuenta en el Impuesto sobre el Patrimonio (IP).

 

1.- INTRODUCCIÓN.

 

2.- IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS: CONCEPTOS ESPECÍFICOS.

2.1    Tratamiento fiscal de los principales conceptos para la declaración de IRPF.

2.2    Disolución de sociedades, separación de socios.

2.3    Ganancias patrimoniales no justificadas.

2.4    Exención por reinversión de beneficios extraordinarios en enajenación de elementos afectos a actividades económicas.

 

3.- PRINCIPALES NOVEDADES EN 2017.

• Haciendas Forales Vascas.
• En Territorio Común.

 

4.- IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO.

4.1    Personas obligadas a presentar declaración.

4.2    Exención vivienda habitual.

4.3    Patrimonio empresarial.

4.4    Exención de participaciones en el capital de Sociedades (cotizadas o no) que realicen una actividad empresarial o profesional.

4.5    Límite de cuota íntegra.

 

5.- Página Web. Les recordamos que es:   www.grupoespinosa.es.

 

6.- ANEXOS.

6.1    Cuadro sinóptico aportaciones a Entidades de Previsión Social en Territorios Forales.

6.2   Cuadro sinóptico de prestaciones percibidas de Entidades de Previsión Social en Territorios Forales.

6.3   Determinación de las ganancias patrimoniales, a partir del 1 de enero de 2007 en el IRPF, por la transmisión de elementos:

• No afectos a actividades económicas, en Territorios Forales (3 A.1) y en Territorio Común (3 A.2).
• Afectos a actividades económicas, en Territorios Forales (3 B.1) y en Territorio Común (3 B.2).
• Conceptos que integran la base imponible, en Territorios Forales (3 C.1) y en Territorio Común (3 C.2).

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN.

1.1       OPERACIONES VINCULADAS y PARAISOS FISCALES. Nuevo modelo informativo.

1.2       Sociedades Mercantiles. Cambio de domicilio social, Medidas simplificadoras.

 

2.- TERRITORIOS FORALES.

2.1      ÁLAVA:

2.1.1     Adaptaciones legislativas en materia de IVA, Impuestos Especiales e interés de demora.

2.1.2     Adaptación tributaria a la Norma Foral 5/2015 de Derecho Civil Vasco.

2.2     GIPUZKOA:

2.2.1     Actividades prioritarias de mecenazgo para 2017 en el ámbito de los fines de interés general.

2.2.2     Modelo Censal (036): se modifica para posibilitar la incorporación de nuevas opciones y renuncias.

2.3     BIZKAIA:

2.3.1     Adaptación reglamentarias a la Norma Foral 5/2015 de Derecho Civil Vasco.

2.3.2     Entidades de Crédito: Declaración informativa de cuentas vivienda. Actualización.

2.3.3     Adaptaciones normativas en materia de IVA.

2.3.4     Modelo 036:  se modifica para posibilitar la opción del nuevo sistema de Suministro de Información (SII).

 

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS.

3.1     Sentencias y Resoluciones de los Tribunales.  Síntesis.

3.2     Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4.- CONVIENE RECORDAR.

4.1      Bonificaciones en el IAE reconocidas en algunas Ordenanzas Municipales.

4.2      Deducción por adquisición de vivienda habitual en Territorios Forales.

4.3      Entregas intracomunitarias.

4.4      Comunicación de los trabajadores. (IRPF).

4.5      ¿Qué bienes tienen el carácter de “bienes de inversión” a efectos del IVA?.

4.6      Renovación del órgano de Administración en las sociedades de R.L. y S.A..

4.7      Periodo para devolución por parte de la Administración de las autoliquidaciones del IRPF y del I. sobre Sociedades.

4.8      IAE.  Comunicación a Hacienda, antes de final de año de las variaciones de los elementos que configuran este impuesto (potencia instalada, superficie, etc.) en un porcentaje superior al 20%.

4.9      Impuestos Especiales. Impuesto Electricidad. Actuaciones inspectoras.

 

5.- FLASHES tributarios.

6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC.

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN.

1.1      IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO: Plazos extraordinarios de renuncia a REDEME y Grupos IVA.

1.2      IAE: Plazo de ingreso en período voluntario del Impuesto en 2017. Cuotas nacionales y provinciales.

1.3      Presupuestos Generales del Estado para 2017:  Rebaja de tipos IVA para espectáculos en vivo y monturas de gafas graduadas. Interés de demora y legal.

1.4      Cobertura del riesgo de crédito en entidades financieras.

1.5      Convenio entre España y Estados Unidos Mexicanos para evitar la doble imposición.

 

2.- TERRITORIOS FORALES.

2.1      ÁLAVA:

2.1.1     Modificaciones en IRPF e IS.

2.1.2     Régimen transitorio de reducción por explotación de propiedad intelectual o industrial. Limitación.

2.1.3     Rebaja de tipos IVA para espectáculos en vivo y monturas de gafas graduadas. Interés de demora y legal.

2.2     GIPUZKOA:

2.2.1     Régimen transitorio de reducción por explotación de propiedad intelectual o industrial. Limitación.

2.2.2     Concreciones en cuanto a la limitación de imputación de créditos fiscales de determinadas AIE.

2.2.3     Implantación del suministro inmediato de información (SII).

2.2.4     IMPORTANTE: Obligación de relacionarse con la HFG por medios electrónicos.

2.2.5     Rebaja de tipos IVA para espectáculos en vivo y monturas de gafas graduadas. Interés de demora y legal

2.3     BIZKAIA:

2.3.1     Adaptación tributaria a la Norma Foral 5/2015 de Derecho Civil Vasco.

2.3.2     Modificaciones Norma Foral General Tributaria.

2.3.3     Régimen transitorio de reducción por explotación de propiedad intelectual o industrial. Limitación.

2.3.4     Implantación del suministro inmediato de información (SII).

2.3.5    IMPORTANTE: Nuevo cálculo de las Plusvalías Municipales. Régimen Transitorio.

2.3.6     Importes mínimos para practicar liquidaciones tributarias.

2.3.7     Rebaja de tipos IVA para espectáculos en vivo y monturas de gafas graduadas. Interés de demora y legal.

 

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS.

3.1     Sentencias y Resoluciones de los Tribunales.  Síntesis.

3.2     Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4.- CONVIENE RECORDAR.

4.1      Plazo a tener en cuenta en relación con las Cuentas Anuales.

4.2      ¿Cuál es la cifra de negocios a efectos del IS, en pequeñas empresas integradas en un GRUPO?.

4.3      Tributación en el IRPF de la venta de derechos de suscripción.

4.4      Deducción de activos fijos no corrientes nuevos.

4.5      Periodo para la compensación de pérdidas de ejercicios anteriores.

 

5.- FLASHES tributarios.

6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC.

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN.

1.1 IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO: DESARROLLO DEL NUEVO SISTEMA DE SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACIÓN. (SII). MUY IMPORTANTE.

1.2 Estimación objetiva para actividades agrícolas y ganaderas afectadas por circunstancias excepcionales. Índices de rendimiento neto para 2016.

 

2.- TERRITORIOS FORALES.

2.1      ÁLAVA:

2.1.1 Impuesto sobre Sucesiones e ITP: Normas de valoración de inmuebles Vitoria-Gazteiz.

2.1.2 Impuesto sobre Plusvalías Municipales.

2.1.3 Actividades prioritarias de mecenazgo para el año 2017.

2.2     GIPUZKOA:

2.2.1 Impuesto sobre Plusvalías Municipales.

2.3     BIZKAIA:

Sin novedades destacadas.

 

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS.

3.1     Sentencias y Resoluciones de los Tribunales.  Síntesis.

3.2     Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4.- CONVIENE RECORDAR.

4.1      Declaración de facturas recibidas con Inversión de sujeto pasivo.

4.2      Cambio de valoración de inmuebles; Impuesto sobre Patrimonio de Bizkaia.

4.3      Días de cortesía para el envío de notificaciones electrónicas.

4.4      En Territorio Común hay que presentar las declaraciones mensuales de julio/17 en Agosto/17.

4.5      Plazos de pago y devolución del IRPF/IS.

 

5.- FLASHES tributarios.

5.1     Último Balance aprobado a efectos del Impuesto sobre el Patrimonio.

5.2     Unificación de criterio en materia de aplazamientos y fraccionamiento de pago.

5.3     Facturas rectificativas a efectos del IVA.

5.4     El Impuesto sobre Sucesiones y los fideicomisos.

5.5     Tributación en el IRPF de la indemnización percibida por defectos en la construcción de la vivienda.

5.6     Regla especial del lugar de realización del hecho imponible en el IVA.

5.7     ¿Cómo tributan los regalos promocionales de un producto?.

5.8     Inversión del sujeto pasivo y facturación errónea.

5.9     Embargo de sueldos, salarios y derechos consolidados de EPSV.

5.10   Compensación de créditos concursales.

 

6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC Y PUBLICADAS EN EL BOICAC N^os. 108 y 109.