Circulares informativas

ÍNDICE

LO QUE CONVIENE RECORDAR, antes de que finalice el presente año, a efectos de poder reducir, según la normativa vigente en el ejercicio 2017, los importes a pagar por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), así como las principales cuestiones a tener en cuenta en el Impuesto sobre el Patrimonio (IP).

 

1.- INTRODUCCIÓN.

 

2.- IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS: CONCEPTOS ESPECÍFICOS.

2.1    Tratamiento fiscal de los principales conceptos para la declaración de IRPF.

2.2    Disolución de sociedades, separación de socios.

2.3    Ganancias patrimoniales no justificadas.

2.4    Exención por reinversión de beneficios extraordinarios en enajenación de elementos afectos a actividades económicas.

 

3.- PRINCIPALES NOVEDADES EN 2017.

• Haciendas Forales Vascas.
• En Territorio Común.

 

4.- IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO.

4.1    Personas obligadas a presentar declaración.

4.2    Exención vivienda habitual.

4.3    Patrimonio empresarial.

4.4    Exención de participaciones en el capital de Sociedades (cotizadas o no) que realicen una actividad empresarial o profesional.

4.5    Límite de cuota íntegra.

 

5.- Página Web. Les recordamos que es:   www.grupoespinosa.es.

 

6.- ANEXOS.

6.1    Cuadro sinóptico aportaciones a Entidades de Previsión Social en Territorios Forales.

6.2   Cuadro sinóptico de prestaciones percibidas de Entidades de Previsión Social en Territorios Forales.

6.3   Determinación de las ganancias patrimoniales, a partir del 1 de enero de 2007 en el IRPF, por la transmisión de elementos:

• No afectos a actividades económicas, en Territorios Forales (3 A.1) y en Territorio Común (3 A.2).
• Afectos a actividades económicas, en Territorios Forales (3 B.1) y en Territorio Común (3 B.2).
• Conceptos que integran la base imponible, en Territorios Forales (3 C.1) y en Territorio Común (3 C.2).

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN.

1.1       OPERACIONES VINCULADAS y PARAISOS FISCALES. Nuevo modelo informativo.

1.2       Sociedades Mercantiles. Cambio de domicilio social, Medidas simplificadoras.

 

2.- TERRITORIOS FORALES.

2.1      ÁLAVA:

2.1.1     Adaptaciones legislativas en materia de IVA, Impuestos Especiales e interés de demora.

2.1.2     Adaptación tributaria a la Norma Foral 5/2015 de Derecho Civil Vasco.

2.2     GIPUZKOA:

2.2.1     Actividades prioritarias de mecenazgo para 2017 en el ámbito de los fines de interés general.

2.2.2     Modelo Censal (036): se modifica para posibilitar la incorporación de nuevas opciones y renuncias.

2.3     BIZKAIA:

2.3.1     Adaptación reglamentarias a la Norma Foral 5/2015 de Derecho Civil Vasco.

2.3.2     Entidades de Crédito: Declaración informativa de cuentas vivienda. Actualización.

2.3.3     Adaptaciones normativas en materia de IVA.

2.3.4     Modelo 036:  se modifica para posibilitar la opción del nuevo sistema de Suministro de Información (SII).

 

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS.

3.1     Sentencias y Resoluciones de los Tribunales.  Síntesis.

3.2     Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4.- CONVIENE RECORDAR.

4.1      Bonificaciones en el IAE reconocidas en algunas Ordenanzas Municipales.

4.2      Deducción por adquisición de vivienda habitual en Territorios Forales.

4.3      Entregas intracomunitarias.

4.4      Comunicación de los trabajadores. (IRPF).

4.5      ¿Qué bienes tienen el carácter de “bienes de inversión” a efectos del IVA?.

4.6      Renovación del órgano de Administración en las sociedades de R.L. y S.A..

4.7      Periodo para devolución por parte de la Administración de las autoliquidaciones del IRPF y del I. sobre Sociedades.

4.8      IAE.  Comunicación a Hacienda, antes de final de año de las variaciones de los elementos que configuran este impuesto (potencia instalada, superficie, etc.) en un porcentaje superior al 20%.

4.9      Impuestos Especiales. Impuesto Electricidad. Actuaciones inspectoras.

 

5.- FLASHES tributarios.

6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC.

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN.

1.1      IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO: Plazos extraordinarios de renuncia a REDEME y Grupos IVA.

1.2      IAE: Plazo de ingreso en período voluntario del Impuesto en 2017. Cuotas nacionales y provinciales.

1.3      Presupuestos Generales del Estado para 2017:  Rebaja de tipos IVA para espectáculos en vivo y monturas de gafas graduadas. Interés de demora y legal.

1.4      Cobertura del riesgo de crédito en entidades financieras.

1.5      Convenio entre España y Estados Unidos Mexicanos para evitar la doble imposición.

 

2.- TERRITORIOS FORALES.

2.1      ÁLAVA:

2.1.1     Modificaciones en IRPF e IS.

2.1.2     Régimen transitorio de reducción por explotación de propiedad intelectual o industrial. Limitación.

2.1.3     Rebaja de tipos IVA para espectáculos en vivo y monturas de gafas graduadas. Interés de demora y legal.

2.2     GIPUZKOA:

2.2.1     Régimen transitorio de reducción por explotación de propiedad intelectual o industrial. Limitación.

2.2.2     Concreciones en cuanto a la limitación de imputación de créditos fiscales de determinadas AIE.

2.2.3     Implantación del suministro inmediato de información (SII).

2.2.4     IMPORTANTE: Obligación de relacionarse con la HFG por medios electrónicos.

2.2.5     Rebaja de tipos IVA para espectáculos en vivo y monturas de gafas graduadas. Interés de demora y legal

2.3     BIZKAIA:

2.3.1     Adaptación tributaria a la Norma Foral 5/2015 de Derecho Civil Vasco.

2.3.2     Modificaciones Norma Foral General Tributaria.

2.3.3     Régimen transitorio de reducción por explotación de propiedad intelectual o industrial. Limitación.

2.3.4     Implantación del suministro inmediato de información (SII).

2.3.5    IMPORTANTE: Nuevo cálculo de las Plusvalías Municipales. Régimen Transitorio.

2.3.6     Importes mínimos para practicar liquidaciones tributarias.

2.3.7     Rebaja de tipos IVA para espectáculos en vivo y monturas de gafas graduadas. Interés de demora y legal.

 

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS.

3.1     Sentencias y Resoluciones de los Tribunales.  Síntesis.

3.2     Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4.- CONVIENE RECORDAR.

4.1      Plazo a tener en cuenta en relación con las Cuentas Anuales.

4.2      ¿Cuál es la cifra de negocios a efectos del IS, en pequeñas empresas integradas en un GRUPO?.

4.3      Tributación en el IRPF de la venta de derechos de suscripción.

4.4      Deducción de activos fijos no corrientes nuevos.

4.5      Periodo para la compensación de pérdidas de ejercicios anteriores.

 

5.- FLASHES tributarios.

6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC.

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN.

1.1 IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO: DESARROLLO DEL NUEVO SISTEMA DE SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACIÓN. (SII). MUY IMPORTANTE.

1.2 Estimación objetiva para actividades agrícolas y ganaderas afectadas por circunstancias excepcionales. Índices de rendimiento neto para 2016.

 

2.- TERRITORIOS FORALES.

2.1      ÁLAVA:

2.1.1 Impuesto sobre Sucesiones e ITP: Normas de valoración de inmuebles Vitoria-Gazteiz.

2.1.2 Impuesto sobre Plusvalías Municipales.

2.1.3 Actividades prioritarias de mecenazgo para el año 2017.

2.2     GIPUZKOA:

2.2.1 Impuesto sobre Plusvalías Municipales.

2.3     BIZKAIA:

Sin novedades destacadas.

 

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS.

3.1     Sentencias y Resoluciones de los Tribunales.  Síntesis.

3.2     Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4.- CONVIENE RECORDAR.

4.1      Declaración de facturas recibidas con Inversión de sujeto pasivo.

4.2      Cambio de valoración de inmuebles; Impuesto sobre Patrimonio de Bizkaia.

4.3      Días de cortesía para el envío de notificaciones electrónicas.

4.4      En Territorio Común hay que presentar las declaraciones mensuales de julio/17 en Agosto/17.

4.5      Plazos de pago y devolución del IRPF/IS.

 

5.- FLASHES tributarios.

5.1     Último Balance aprobado a efectos del Impuesto sobre el Patrimonio.

5.2     Unificación de criterio en materia de aplazamientos y fraccionamiento de pago.

5.3     Facturas rectificativas a efectos del IVA.

5.4     El Impuesto sobre Sucesiones y los fideicomisos.

5.5     Tributación en el IRPF de la indemnización percibida por defectos en la construcción de la vivienda.

5.6     Regla especial del lugar de realización del hecho imponible en el IVA.

5.7     ¿Cómo tributan los regalos promocionales de un producto?.

5.8     Inversión del sujeto pasivo y facturación errónea.

5.9     Embargo de sueldos, salarios y derechos consolidados de EPSV.

5.10   Compensación de créditos concursales.

 

6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC Y PUBLICADAS EN EL BOICAC N^os. 108 y 109.

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN.

1.1. PLAZOS DE EXPEDICIÓN Y ENVIO DE FACTURAS.

1.2. Fiscalidad devolución CLÁUSULAS SUELO.

1.3. Plan anual de control tributario y aduanero.  ATENCIÓN.

1.4. Legalización Libros de Fundaciones de competencia estatal: opcional para los del ejercicio 2016 y obligatoria la legalización electrónica para los que afecten al ejercicio 2017 y siguientes..

 

2.- TERRITORIOS FORALES.

2.1     ÁLAVA:

2.1.1      PLAZOS DE EXPEDICIÓN Y ENVIO DE FACTURAS.

2.1.2      IVA. Régimen Simplificado 2017.

2.1.3      Precios medios de venta de vehículos automóviles y embarcaciones a tener en cuenta en los impuestos que gravan la transmisión.

2.1.4      IRPF. Venta derechos suscripción. Nuevo supuesto de retención.

2.1.5      Fiscalidad devolución cláusulas suelo.

2.2     GIPUZKOA:

2.2.1      PLAZOS DE EXPEDICIÓN Y ENVIO DE FACTURAS.

2.2.2      Precios medios de venta de vehículos automóviles y embarcaciones. a tener en cuenta en los impuestos que gravan la transmisión.

2.2.3      Actividades prioritarias mecenazgo ámbito del deporte para 2016.

2.2.4      Fiscalidad devolución cláusulas suelo.

2.3    BIZKAIA:

2.3.1      PLAZOS DE EXPEDICIÓN Y ENVIO DE FACTURAS.

2.3.2      Coeficientes de actualización aplicables en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y en el Impuesto sobre Sociedades a las transmisiones que se efectúen en el ejercicio 2017.

2.3.3.     Precios medios de venta de vehículos automóviles y embarcaciones:  a tener en cuenta en los impuestos que gravan la transmisión..

2.3.4      Actividades prioritarias para el ejercicio 2017 que gozarán de incentivos fiscales.

2.3.5      Fiscalidad devolución cláusulas suelo.

2.3.6      Plan de lucha contra el fraude. ATENCIÓN.

2.3.7      Ley FUNDACIONES DEL PAIS VASCO. Aspectos relevantes.

 

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS.

3.1     Sentencias y Resoluciones de los Tribunales.  Síntesis.

3.2     Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4.- CONVIENE RECORDAR.

 4.1       Declaración anual informativa de bienes y derechos situados en el extranjero (Modelo 720).

4.2       La exoneración por contabilización de la declaración informativa (Modelo 720).

4.3       Posibilidad real de que Hacienda comparezca en el domicilio de la sociedad.

4.4       El plazo para legalizar los Libros obligatorios de contabilidad.

4.5       Consideración de activo esencial para la Ley de Sociedades de Capital.

4.6       La importancia de las facturas y la necesidad de poseerlas, en todo caso, para poder deducir el IVA soportado.

4.7       Obligación de presentar la declaración INTRASTAT y sanciones en caso de incumplimiento.

4.8       El contenido de la declaración INTRASTAT modelo 349 y los plazos de su presentación.

 

5.- FLASHES tributarios.

6.- ANEXO: ¿En qué consiste la simplificación que se ha introducido en el modelo de la MEMORIA …? ⁽²⁾

MODIFICACIONES IMPORTANTES EN:

• el Plan General de Contabilidad.
• el Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas (PYMES).
• las Normas para la formulación de las Cuentas Anuales Consolidadas.
• y las Normas de Adaptación del Plan General de Contabilidad a las Entidades sin fines
  lucrativos.