Circulares informativas

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN

1.1. Impuesto sobre Sociedades: Pagos Fraccionados. Sociedades de normativa foral que tributan en ambas Administraciones.

1.2. Impuesto sobre la Producción Eléctrica: NOVEDADES IMPORTANTES

2.- TERRITORIOS FORALES

2.1. ÁLAVA:

2.1.1. Adaptación del sistema tributario de Álava al Derecho Civil Vasco

2.2. GIPUZKOA:

2.2.1. Modelo de declaración informativa de Operaciones Vinculadas

2.3. BIZKAIA:

2.3.1. Notificaciones y comunicaciones por medios telemáticos

2.3.2. Pago Fraccionado a cuenta Impuesto sobre Sociedades. Sujetos pasivos que tributan por volumen de operaciones y no aplican normativa foral. Modelo tributario: Modelo 218

2.3.3. Pago Fraccionado a cuenta Impuesto sobre Sociedades. Grupos Consolidados. Sujetos pasivos que tributan por volumen de operaciones y no aplican normativa foral. Modelo tributario: Modelo 222

2.3.4. Apoyo a trabajadores autónomos que inician su actividad.

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

3.1. Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

3.2. Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

4.- CONVIENE RECORDAR

4.1. Segundo plazo de pago IRPF 2017.

4.2. IRPF: pérdidas patrimoniales de la base del ahorro.

4.3. Gastos de amortización de los bienes inmuebles.

4.4. Obligación de auditar.

4.5. Responsabilidad de los socios cuando una Sociedad mercantil se disuelve.

4.6. Periodo para devolución por parte de la Administración de las autoliquidaciones del IRPF y del I. sobre Sociedades.

4.7. Modificación de base imponible IVA: concurso de acreedores.

4.8. Bizkaia: cambios relevantes en el procedimiento para solicitar el aplazamiento o fraccionamiento.

5.- FLASHES tributarios

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN.

1.1. Negocios con Bélgica. Convenio para evitar la doble imposición.

1.2. Negocios con Finlandia. Convenio para evitar la doble imposición.

1.3. Ley de Presupuestos para el año 2018. IRPF, IS, IP e IVA.

2.- TERRITORIOS FORALES.

2.1. ÁLAVA:

2.1.1. Operaciones vinculadas. Nuevo Modelo de declaración informativa de documentación.

2.1.2. Pagos fraccionados Impuesto sobre Sociedades. Modelos 203 y 223.

2.1.3. Novedades IVA.

3.2. Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

4.- CONVIENE RECORDAR.

4.1.  Plazo a tener en cuenta en relación con las Cuentas Anuales.

4.2.  Plazo de devolución de cantidades de IRPF/IS.

4.3.  ¿Cómo solicitar los días de cortesía para el envío de notificaciones electrónicas? (Agencia Tributaria).

4.4.  Los premios de Lotería inferiores a 10.000 euros han dejado de tributar desde este 5 de julio.

4.5.  ¿Cuándo están obligados los profesionales a ingresar pagos fraccionados a cuenta del IRPF?.

5.- FLASHES tributarios.

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN.

1.1. Estimación Objetiva. Reducción índices rendimiento neto actividades agrícolas y ganaderas

2.- TERRITORIOS FORALES.

2.1. ÁLAVA:

2.1.1 Precios medios de venta de vehículos y embarcaciones para 2018 y que afectan a varios impuestos.

2.2. GIPUZKOA:

2.2.1 Modificaciones en el Impuesto sobre Sociedades, IRPF e Impuesto sobre Sucesiones

2.3. BIZKAIA:

2.3.1 Modificaciones en Impuesto sobre Sociedades e IRPF e Impuesto sobre Sucesiones.

2.3.2 Adaptaciones normativas en materia de SII, Facturas rectificativas, y Facturación por Agencias de Viaje

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS.

3.1. Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

3.2. Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

4.- CONVIENE RECORDAR.

4.1. Conveniencia de planificar los “rescates” de EPSV.

4.2. IVA: Régimen especial de criterio de caja.

4.3. Días de cortesía para el envío de notificaciones electrónicas.

4.4. Tributación de las donaciones.

4.5. Convocatoria de la Junta General en las Sociedades mercantiles.

4.6. Plazos de pago y devolución del IRPF/IS.

5.- FLASHES tributarios.

6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC.

ÍNDICE

TERRITORIOS FORALES DE ALAVA Y BIZKAIA

MODIFICACIONES QUE AFECTAN AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS, IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES, IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO E IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS

 1.- NOVEDADES EN IRPF EN BIZKAIA Y ALAVA

• Participaciones en microempresas pequeñas y medianas empresas de reciente creación e innovadoras.
• Régimen especial para trabajadores desplazados.
• Plazo de compensación de rendimientos negativos y aplicación de deducciones.
• Deducción por arrendamiento de vivienda habitual. Menores de 30 años.
• Álava: Deducción por adquisición de vivienda habitual en municipios de reducida población.
• Álava: Deducción por inicio de la actividad económica.

2.- IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO EN BIZKAIA Y ALAVA

• Exención de participaciones en la empresa empleadora.

3.- IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

• Compras de unidades productivas en procesos concursales.
• Bizkaia: ventas por particulares a empresas o profesionales revendedores.

 4.- MODIFICACIONES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

• Limitación a la deducción de gastos financieros.
• Limitación de gastos en operaciones vinculadas y operaciones con paraísos fiscales.
• Exención de dividendos y ganancias en la transmisión de participaciones.
• “Exit Tax” o impuesto de salida.
• Reducción por explotación de propiedad industrial
• Compromiso de reinversión.
• Ingresos contables en compras de unidades productivas en procesos concursales.
• Deducciones microempresas.
• Compensación de bases imponibles negativas.
• Tipos de gravamen.
• Límites de aplicación de deducciones
• Tributación mínima.
• Plazos de compensación de bases imponibles negativas y de aplicación de deducciones.
• Deducciones en cuota.
• Pago fraccionado.

5.- NUEVOS FONDOS EUROPEOS A LARGO PLAZO. ASPECTOS FISCALES

• Clases de fondos
• Aspectos fiscales a tener en cuenta

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN.

• Modelos y plazos de presentación del IRPF e Impuesto sobre el Patrimonio/2017.
• Impuesto sobre Donaciones, sobre Sucesiones y sobre el Patrimonio: Novedades importantes a tener en cuenta para residentes en la Comunidad de La Rioja.

2.- TERRITORIOS FORALES.

2.1      ÁLAVA:

2.1.1     Aspectos técnicos relacionados con el SII. Normativa y libro registro del IVA.

2.1.2     Coeficientes de actualización IRPF e IS para 2018.

2.1.3     Régimen Simplificado IVA para 2018.

2.2     GIPUZKOA:

2.2.1     Precios medios de venta de vehículos y embarcaciones para 2018 y que afectan a varios impuestos.

2.2.2     Actividades prioritarias de mecenazgo en el ámbito del deporte.

2.3     BIZKAIA:

2.3.1    Precios medios de venta de vehículos y embarcaciones para 2018 y que afectan a varios impuestos.

2.3.2    Régimen Simplificado IVA para 2018.

2.3.3     Actividades prioritarias de mecenazgo para el ejercicio 2018.

2.3.4     Declaración del Impuesto sobre el Patrimonio: Forma y plazos.

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS.

3.1     Sentencias y Resoluciones de los Tribunales.  Síntesis.

3.2     Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

4.- CONVIENE RECORDAR.

4.1      Declaración anual informativa de bienes y derechos situados en el extranjero (Modelo 720).

4.2      La exoneración por contabilización de la declaración informativa (Modelo 720).

4.3      El plazo para legalizar los Libros obligatorios de contabilidad.

4.4      Conservación de la documentación.

4.5      Bonificaciones en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles.

4.6      Garantía financiera obligatoria por responsabilidad medioambiental.

4.7      Nueva legislación sobre Protección de Datos.  IMPORTANTE y ATENCIÓN AL PLAZO.

4.8      Posibilidad de “rescate” de planes de pensiones  en Territorio Común a los 10 años.

5.- FLASHES tributarios.

 ÍNDICE

 1.- TERRITORIO COMÚN.

• IRPF: NOVEDADES IMPORTANTES EN RELACIÓN CON LOS GASTOS DE PROFESIONALES.
• Nuevos plazos de presentación Modelos plazos de presentación de los modelos 171, 184, 345 y 347.
• Estimación objetiva IRPF y Régimen Simplificado IVA para 2018.
• Convenio para evitar la doble imposición entre España y el Estado de Catar.
• RECORDATORIO: Proceso de cálculo de retenciones sobre rentas del trabajo.

2.- TERRITORIOS FORALES.

2.1      ÁLAVA:

2.1.1     Supresión Pago Fraccionado 2º Semestre para aquellos agricultores y agricultoras afectados por determinadas circunstancias meteorológicas.

2.1.2     IVA: Nuevo Suministro Inmediato de Información.

2.2     GIPUZKOA:

2.2.1     IVA: Nuevo Suministro Inmediato de Información.

2.3     BIZKAIA:

2.3.1    Estimación objetiva IRPF y Régimen Simplificado IVA para 2018.

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS.

3.1     Sentencias y Resoluciones de los Tribunales.  Síntesis.

3.2     Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

4.- CONVIENE RECORDAR.

4.1     La obligación de comunicar las variaciones a efectos del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE).

4.2     Posibles repercusiones del incremento de valores catastrales que ha tenido lugar en Bizkaia y que pueden afectar al IAE.

4.3     El nuevo Plan de Ahorro a Largo Plazo. (Recordatorio).

4.4     Deducibilidad de gastos (actividad económica-IRPF).  ATENCIÓN.

4.5     Las operaciones de financiación socios-sociedad (cuentas con socios).

4.6     Los tipos de retención aplicables a los rendimientos de capital mobiliario e inmobiliario en 2018.

4.7     Código LEI: personas jurídicas con inversiones financieras.

5.- FLASHES tributarios.

6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC:   Desde nuestra última circular en octubre/2017 hasta esta fecha no se ha resuelto ninguna Consulta por este Organismo.

^7.- PATENTES Y MARCAS.