Circulares informativas

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN

1.1. Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados: préstamos con garantía hipotecaria. NOVEDADES IMPORTANTES.

1.2. Estimación objetiva IRPF y Régimen Simplificado IVA para 2019.

1.3. Alteraciones catastrales de los bienes inmuebles: modelo de declaración 900D.

2.- TERRITORIOS FORALES

2.1. ÁLAVA:

2.1.1. NOVEDAD: Presentación telemática de autoliquidaciones del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

2.2. GIPUZKOA:

2.2.1. Actividades prioritarias de mecenazgo para 2018 y 2019.

2.2.2. Novedades en materia de obligaciones tributarias formales, y en materia de facturación.

2.2.3. Novedades en materia de recaudación.

2.3. BIZKAIA:

2.3.1. Régimen trabajadores desplazados en IRPF. Retenciones sobre rentas del trabajo IRPF. Compensación para el fomento de la capitalización empresarial

2.3.2. NOVEDAD: Nueva obligación de información para entidades intermediarias en arrendamientos de apartamentos turísticos

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

3.1. Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

3.2. Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

4.- CONVIENE RECORDAR

4.1. La obligación de comunicar las variaciones a efectos del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE).

4.2. Suministro Inmediato de Información (SII) IGIC (Canarias).

4.3. Sociedad Unipersonal: consecuencias de no proceder a la inscripción de la unipersonalidad

4.4. El criterio de caja en IVA.

4.5. IRPF; estimación directa simplificada, opción (Territorios Forales).

4.6. Los tipos de retención aplicables a los rendimientos de capital mobiliario e inmobiliario en 2019.

4.7. Código LEI: renovación.

4.8. Inversión de sujeto pasivo IVA; obras de rehabilitación.

5.- FLASHES tributarios

6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC.

ÍNDICE

LO QUE CONVIENE RECORDAR, antes de que finalice el presente año, a efectos de poder reducir, según la normativa vigente en el ejercicio 2018, los importes a pagar por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), así como las principales cuestiones a tener en cuenta en el Impuesto sobre el Patrimonio (IP).

1.- INTRODUCCIÓN.

2.- IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS: CONCEPTOS ESPECÍFICOS.

2.1. Tratamiento fiscal de los principales conceptos para la declaración de IRPF.

2.2. Disolución de sociedades, separación de socios.

2.3. Ganancias patrimoniales no justificadas.

2.4. Exención por reinversión de beneficios extraordinarios en enajenación de elementos afectos a actividades económicas.

2.5. Deducción por reinversión de beneficios.

2.6. Compensación de ganancias de la base del ahorro con pérdidas.

3.- PRINCIPALES NOVEDADES EN 2018/TEMAS DE ACTUALIDAD.

3.1. Haciendas Forales Vascas.

3.2. En Territorio Común.

3.3. Prestación por maternidad.

4.- IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO.

4.1. Personas obligadas a presentar declaración.

4.2. Exención vivienda habitual.

4.3. Patrimonio empresarial.

4.4. Exención de participaciones en el capital de Sociedades (cotizadas o no) que realicen una actividad empresarial o profesional.

4.5. Exención fondos europeos para el impulso de la innovación y la financiación.

4.6. Exención bienes y derechos situados en el extranjero (trabajadores desplazados)

4.7. Límite de cuota íntegra.

5.- ANEXOS.

1. Cuadro sinóptico aportaciones a Entidades de Previsión Social en Territorios Forales.

2. Cuadro sinóptico de prestaciones percibidas de Entidades de Previsión Social en Territorios Forales.

3.  A. Determinación de las ganancias patrimoniales, a partir del 1 de enero de 2007 en el IRPF, por la   transmisión de elementos no afectos a actividades económicas, en Territorios Forales y Territorio Común.

B. Afectos a actividades económicas, en Territorios Forales y en Territorio Común.

C. Conceptos que integran la base imponible, en Territorios Forales y en Territorio Común.

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN

1.1. Impuesto sobre Sociedades: Pagos Fraccionados. Sociedades de normativa foral que tributan en ambas Administraciones.

1.2. Impuesto sobre la Producción Eléctrica: NOVEDADES IMPORTANTES

2.- TERRITORIOS FORALES

2.1. ÁLAVA:

2.1.1. Adaptación del sistema tributario de Álava al Derecho Civil Vasco

2.2. GIPUZKOA:

2.2.1. Modelo de declaración informativa de Operaciones Vinculadas

2.3. BIZKAIA:

2.3.1. Notificaciones y comunicaciones por medios telemáticos

2.3.2. Pago Fraccionado a cuenta Impuesto sobre Sociedades. Sujetos pasivos que tributan por volumen de operaciones y no aplican normativa foral. Modelo tributario: Modelo 218

2.3.3. Pago Fraccionado a cuenta Impuesto sobre Sociedades. Grupos Consolidados. Sujetos pasivos que tributan por volumen de operaciones y no aplican normativa foral. Modelo tributario: Modelo 222

2.3.4. Apoyo a trabajadores autónomos que inician su actividad.

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

3.1. Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

3.2. Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

4.- CONVIENE RECORDAR

4.1. Segundo plazo de pago IRPF 2017.

4.2. IRPF: pérdidas patrimoniales de la base del ahorro.

4.3. Gastos de amortización de los bienes inmuebles.

4.4. Obligación de auditar.

4.5. Responsabilidad de los socios cuando una Sociedad mercantil se disuelve.

4.6. Periodo para devolución por parte de la Administración de las autoliquidaciones del IRPF y del I. sobre Sociedades.

4.7. Modificación de base imponible IVA: concurso de acreedores.

4.8. Bizkaia: cambios relevantes en el procedimiento para solicitar el aplazamiento o fraccionamiento.

5.- FLASHES tributarios

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN.

1.1. Negocios con Bélgica. Convenio para evitar la doble imposición.

1.2. Negocios con Finlandia. Convenio para evitar la doble imposición.

1.3. Ley de Presupuestos para el año 2018. IRPF, IS, IP e IVA.

2.- TERRITORIOS FORALES.

2.1. ÁLAVA:

2.1.1. Operaciones vinculadas. Nuevo Modelo de declaración informativa de documentación.

2.1.2. Pagos fraccionados Impuesto sobre Sociedades. Modelos 203 y 223.

2.1.3. Novedades IVA.

3.2. Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

4.- CONVIENE RECORDAR.

4.1.  Plazo a tener en cuenta en relación con las Cuentas Anuales.

4.2.  Plazo de devolución de cantidades de IRPF/IS.

4.3.  ¿Cómo solicitar los días de cortesía para el envío de notificaciones electrónicas? (Agencia Tributaria).

4.4.  Los premios de Lotería inferiores a 10.000 euros han dejado de tributar desde este 5 de julio.

4.5.  ¿Cuándo están obligados los profesionales a ingresar pagos fraccionados a cuenta del IRPF?.

5.- FLASHES tributarios.

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN.

1.1. Estimación Objetiva. Reducción índices rendimiento neto actividades agrícolas y ganaderas

2.- TERRITORIOS FORALES.

2.1. ÁLAVA:

2.1.1 Precios medios de venta de vehículos y embarcaciones para 2018 y que afectan a varios impuestos.

2.2. GIPUZKOA:

2.2.1 Modificaciones en el Impuesto sobre Sociedades, IRPF e Impuesto sobre Sucesiones

2.3. BIZKAIA:

2.3.1 Modificaciones en Impuesto sobre Sociedades e IRPF e Impuesto sobre Sucesiones.

2.3.2 Adaptaciones normativas en materia de SII, Facturas rectificativas, y Facturación por Agencias de Viaje

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS.

3.1. Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

3.2. Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

4.- CONVIENE RECORDAR.

4.1. Conveniencia de planificar los “rescates” de EPSV.

4.2. IVA: Régimen especial de criterio de caja.

4.3. Días de cortesía para el envío de notificaciones electrónicas.

4.4. Tributación de las donaciones.

4.5. Convocatoria de la Junta General en las Sociedades mercantiles.

4.6. Plazos de pago y devolución del IRPF/IS.

5.- FLASHES tributarios.

6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC.

ÍNDICE

TERRITORIOS FORALES DE ALAVA Y BIZKAIA

MODIFICACIONES QUE AFECTAN AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS, IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES, IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO E IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS

 1.- NOVEDADES EN IRPF EN BIZKAIA Y ALAVA

• Participaciones en microempresas pequeñas y medianas empresas de reciente creación e innovadoras.
• Régimen especial para trabajadores desplazados.
• Plazo de compensación de rendimientos negativos y aplicación de deducciones.
• Deducción por arrendamiento de vivienda habitual. Menores de 30 años.
• Álava: Deducción por adquisición de vivienda habitual en municipios de reducida población.
• Álava: Deducción por inicio de la actividad económica.

2.- IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO EN BIZKAIA Y ALAVA

• Exención de participaciones en la empresa empleadora.

3.- IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

• Compras de unidades productivas en procesos concursales.
• Bizkaia: ventas por particulares a empresas o profesionales revendedores.

 4.- MODIFICACIONES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

• Limitación a la deducción de gastos financieros.
• Limitación de gastos en operaciones vinculadas y operaciones con paraísos fiscales.
• Exención de dividendos y ganancias en la transmisión de participaciones.
• “Exit Tax” o impuesto de salida.
• Reducción por explotación de propiedad industrial
• Compromiso de reinversión.
• Ingresos contables en compras de unidades productivas en procesos concursales.
• Deducciones microempresas.
• Compensación de bases imponibles negativas.
• Tipos de gravamen.
• Límites de aplicación de deducciones
• Tributación mínima.
• Plazos de compensación de bases imponibles negativas y de aplicación de deducciones.
• Deducciones en cuota.
• Pago fraccionado.

5.- NUEVOS FONDOS EUROPEOS A LARGO PLAZO. ASPECTOS FISCALES

• Clases de fondos
• Aspectos fiscales a tener en cuenta