Circulares informativas

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN

Libros Registro en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Impuestos Especiales: Suministro Inmediato de libros de información contable.

2.- TERRITORIOS FORALES

2.1. ÁLAVA:

2.1.1. FUNDACIONES: Reglamento de desarrollo de la Ley 9/2016

2.2. GIPUZKOA:

2.2.1. FUNDACIONES: Reglamento de desarrollo de la Ley 9/2016

2.3. BIZKAIA:

2.3.1. FUNDACIONES: Reglamento de desarrollo de la Ley 9/2016

2.3.2. Novedades en materia de RECAUDACIÓN, IRPF e Impuesto sobre Sociedades.

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

3.1. Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

3.2. Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

4.- CONVIENE RECORDAR

4.1. Segundo plazo de pago IRPF 2018.

4.2. Pagos a sociedades no residentes sin establecimiento permanente

4.3. Notificaciones telemáticas.

4.4. Consecuencia del BREXIT ámbito aduanero y de los Impuestos Especiales

4.5. Régimen Especial de Grupo de Entidades en IVA

4.6. Periodo para la devolución por parte de la Administración de las autoliquidaciones del IRPF y del Impuesto sobre Sociedades.

4.7. Posibilidad de celebrar en juntas de socios de que se celebren sin sesión y de la asistencia telemática de los mismos

5.- FLASHES tributarios

6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC.

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN

1.1. Índices de rendimiento neto en el método de Estimación Objetiva del IRPF. Actividades agrícolas y ganaderas Circunstancias excepcionales.

2.- TERRITORIOS FORALES

2.1. ÁLAVA:

2.1.1. IRPF: Prestaciones maternidad. Mención expresa en la Norma Foral.

2.1.2. Nueva Norma Foral del Impuesto sobre el Patrimonio.

2.2. GIPUZKOA:

2.2.1. IRPF: Novedades reglamentarias.

2.2.2. Actividades prioritarias de mecenazgo para 2019

2.3. BIZKAIA:

2.3.1. MODIFICACIÓN Régimen de Entidades sin Fines Lucrativos. IMPORTANTE

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

3.1. Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

3.2. Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

4.- CONVIENE RECORDAR

4.1. Plazo a tener en cuenta en relación con las Cuentas Anuales.

4.2. Cuenta vivienda (Territorios Forales).

4.3. Cómo solicitar los días de cortesía para el envío de notificaciones electrónicas (Agencia Tributaria).

4.4. Impuesto sobre Sociedades 2018 (Territorios Forales).

4.5. Plazos para la presentación de las declaraciones del Impuesto sobre Sociedades 2018.

4.6. Obligación y plazos para la presentación del modelo 349.

5.- FLASHES tributarios

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN

1.1. COMUNIDAD DE LA RIOJA: NOVEDADES FISCALES EN EL IRPF PARA 2019. Ley 1/2019, de 4 de Marzo.

1.2. Índices de rendimiento neto en el método de Estimación Objetiva del IRPF. Actividades agrícolas y ganaderas.

2.- TERRITORIOS FORALES

2.1. ÁLAVA:

2.1.1. IRPF: Tipo de retención sobre rendimientos de capital mobiliario.

2.2 GIPUZKOA

2.3. BIZKAIA:

2.3.1. MODIFICACIÓN Impuesto sobre Bienes Inmuebles

2.3.2. NOVEDADES Régimen fiscal de las Entidades sin fines lucrativos e incentivos al Mecenazgo

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

3.1. Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

3.2. Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

4.- CONVIENE RECORDAR

4.1. Prohibición de realizar pagos y cobros en efectivo de más de 2.500 €. (Reiteramos este recordatorio).

4.2. ¿Cuándo las consultas tributarias tienen efectos vinculantes para la Administración Tributaria?.

4.3. Días de cortesía para el envío de notificaciones electrónicas.

4.4. Impuesto sobre Patrimonio: personas obligadas a presentar declaración.

4.5. Convocatoria de la Junta General en las Sociedades mercantiles.

4.6. Plazos de pago y devolución del IRPF/IS.

5.- FLASHES tributarios

6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC.

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN

1.1. IRPF: Deducciones por circunstancias familiares, obligación declarar, rentas vitalicias y obligaciones registrales.

1.2. Modificaciones del Código de Comercio, Ley de Sociedades de Capital y Ley de Auditoría.

1.3. IRPF: Prestaciones por maternidad o paternidad y Rendimientos calculados por Estimación Objetiva. IVA: Régimen Simplificado.

2.- TERRITORIOS FORALES

2.1. ÁLAVA:

2.1.1. IRPF: Posibilidad de pagar bimensualmente el pago fraccionado.

2.1.2. IRPF: Obligación de declarar y deducciones en cuota.

2.1.3. NOVEDADES en materia de IRPF e Impuesto sobre Sociedades para 2019.

2.2. GIPUZKOA:

2.2.1. IRPF: Minoración en la cuota y deducción por edad.

2.2.2. Aplazamientos y fraccionamientos. Importes mínimos.

2.2.3. NOVEDADES en IRPF e Impuesto sobre Sociedades.

2.2.4. Obligaciones Formales. Arrendamientos de pisos turísticos.

2.3. BIZKAIA:

2.3.1. NOVEDADES en el Régimen Fiscal aplicable a las COOPERATIVAS.

2.3.2. NOVEDADES en IRPF: Prestaciones exentas, Deducción por descendientes, escala de gravamen, etc.

2.3.3. NOVEDADES en IVA, Facturación, Suministro de Información (SII) e IRPF.

3.- CONVIENE RECORDAR

3.1. Que el 31 de marzo finaliza el plazo para presentar la declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero (Modelo 720).

3.2. La exoneración por contabilización para personas jurídicas de la declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero (Modelo 720).

3.3. Atención al Brexit!

3.4. El plazo para legalizar los Libros obligatorios de contabilidad.

3.5. ¿Por qué es importante solicitar un certificado tributario específico cuando se contrata/ subcontrata la actividad económica principal?

3.6. Las relaciones electrónicas con las Administraciones públicas de las personas jurídicas.

3.7. Devolución parcial del impuesto sobre hidrocarburos “gasóleo profesional”.

4.- FLASHES tributarios

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN

1.1. Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados: préstamos con garantía hipotecaria. NOVEDADES IMPORTANTES.

1.2. Estimación objetiva IRPF y Régimen Simplificado IVA para 2019.

1.3. Alteraciones catastrales de los bienes inmuebles: modelo de declaración 900D.

2.- TERRITORIOS FORALES

2.1. ÁLAVA:

2.1.1. NOVEDAD: Presentación telemática de autoliquidaciones del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

2.2. GIPUZKOA:

2.2.1. Actividades prioritarias de mecenazgo para 2018 y 2019.

2.2.2. Novedades en materia de obligaciones tributarias formales, y en materia de facturación.

2.2.3. Novedades en materia de recaudación.

2.3. BIZKAIA:

2.3.1. Régimen trabajadores desplazados en IRPF. Retenciones sobre rentas del trabajo IRPF. Compensación para el fomento de la capitalización empresarial

2.3.2. NOVEDAD: Nueva obligación de información para entidades intermediarias en arrendamientos de apartamentos turísticos

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

3.1. Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

3.2. Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

4.- CONVIENE RECORDAR

4.1. La obligación de comunicar las variaciones a efectos del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE).

4.2. Suministro Inmediato de Información (SII) IGIC (Canarias).

4.3. Sociedad Unipersonal: consecuencias de no proceder a la inscripción de la unipersonalidad

4.4. El criterio de caja en IVA.

4.5. IRPF; estimación directa simplificada, opción (Territorios Forales).

4.6. Los tipos de retención aplicables a los rendimientos de capital mobiliario e inmobiliario en 2019.

4.7. Código LEI: renovación.

4.8. Inversión de sujeto pasivo IVA; obras de rehabilitación.

5.- FLASHES tributarios

6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC.

ÍNDICE

LO QUE CONVIENE RECORDAR, antes de que finalice el presente año, a efectos de poder reducir, según la normativa vigente en el ejercicio 2018, los importes a pagar por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), así como las principales cuestiones a tener en cuenta en el Impuesto sobre el Patrimonio (IP).

1.- INTRODUCCIÓN.

2.- IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS: CONCEPTOS ESPECÍFICOS.

2.1. Tratamiento fiscal de los principales conceptos para la declaración de IRPF.

2.2. Disolución de sociedades, separación de socios.

2.3. Ganancias patrimoniales no justificadas.

2.4. Exención por reinversión de beneficios extraordinarios en enajenación de elementos afectos a actividades económicas.

2.5. Deducción por reinversión de beneficios.

2.6. Compensación de ganancias de la base del ahorro con pérdidas.

3.- PRINCIPALES NOVEDADES EN 2018/TEMAS DE ACTUALIDAD.

3.1. Haciendas Forales Vascas.

3.2. En Territorio Común.

3.3. Prestación por maternidad.

4.- IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO.

4.1. Personas obligadas a presentar declaración.

4.2. Exención vivienda habitual.

4.3. Patrimonio empresarial.

4.4. Exención de participaciones en el capital de Sociedades (cotizadas o no) que realicen una actividad empresarial o profesional.

4.5. Exención fondos europeos para el impulso de la innovación y la financiación.

4.6. Exención bienes y derechos situados en el extranjero (trabajadores desplazados)

4.7. Límite de cuota íntegra.

5.- ANEXOS.

1. Cuadro sinóptico aportaciones a Entidades de Previsión Social en Territorios Forales.

2. Cuadro sinóptico de prestaciones percibidas de Entidades de Previsión Social en Territorios Forales.

3.  A. Determinación de las ganancias patrimoniales, a partir del 1 de enero de 2007 en el IRPF, por la   transmisión de elementos no afectos a actividades económicas, en Territorios Forales y Territorio Común.

B. Afectos a actividades económicas, en Territorios Forales y en Territorio Común.

C. Conceptos que integran la base imponible, en Territorios Forales y en Territorio Común.