Menu

Circulares informativas

  • Fiscal 18/12/2024

    DICIEMBRE-2024 (6-Fiscal)

    ÍNDICE

    1.- TERRITORIO COMÚN

    1.1.- Facturación electrónica.

    1.2.-Estimación objetiva I.R.P.F. y Régimen Simplificado I.V.A.

     

    2.- TERRITORIOS FORALES

    2.1.- ÁLAVA: Sin novedades legislativas relevantes.

    2.2.- GIPUZKOA

    2.2.1.- Desarrollo reglamentario en diversos Impuestos y aspectos procedimentales y de recaudación.

    2.2.2.- Incentivos fiscales fomento de la cultura.

    2.3.- BIZKAIA

    2.3.1.-Movimientos contables del libro registro de operaciones económicas.

    2.3.2.- Registro de Subvenciones concedidas por Administraciones Públicas.

    2.3.3.- Coeficientes de actualización a efectos del I.S. y del I.R.P.F.

     

    3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

    3.1.- Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

    3.2.- Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

     

    4.- CONVIENE RECORDAR

    4.1.- Comunicación de los trabajadores (IRPF).

    4.2.- La obligación de comunicar antes del 31/12/2024 las variaciones en los elementos tributarios del Impuesto sobre Actividades Económicas “IAE”.

    4.3.- IRPF: Estimación directa simplificada, opción (Territorios Forales).

    4.4.- Plazo para la aplicación de la regla de prorrata especial en el IVA.

    4.5.- Plazo para la inscripción en el Registro de devolución mensual de IVA (REDEME).

    4.6.- Plazo para comunicar y acogerse al Régimen especial de grupo de entidades (REGE).

     

    5.- FLASHES tributarios

  • Fiscal 28/11/2024

    NOVIEMBRE-2024 (5-Fiscal)

    ÍNDICE

     LO QUE CONVIENE RECORDAR, antes de que finalice el presente año, a efectos de poder reducir, según la normativa vigente en el ejercicio 2024, los importes a pagar por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), así como las principales cuestiones a tener en cuenta en el Impuesto sobre el Patrimonio (IP) y en el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF).

    1.- INTRODUCCIÓN.

    2.- IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS: CONCEPTOS ESPECÍFICOS.

    2.1.-   Tratamiento fiscal de los principales conceptos para la declaración del IRPF.

    2.2.-    Disolución de sociedades, separación de socios.

    2.3.-    Ganancias patrimoniales no justificadas.

    2.4.-    Exención por reinversión de beneficios extraordinarios en enajenación de elementos afectos a AE.

    2.5.-    Compensación de ganancias de la base del ahorro con pérdidas.

     

    3.- PRINCIPALES NOVEDADES EN 2024

    3.1.- En los territorios forales

    3.2.- En territorio común

    3.3.- Novedades previstas para 2024 no aprobadas a la fecha de redacción de la Circular.

     

    4.- IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO.

    4.1.-    Personas obligadas a presentar declaración.

    4.2.-    Exención vivienda habitual.

    4.3.-    Patrimonio empresarial.

    4.4.-    Exención de participaciones en el capital de Sociedades (cotizadas o no) que realicen una actividad empresarial o profesional.

    4.5.-    Exención fondos europeos para el impulso de la innovación y la financiación.

    4.6.-    Exención bienes y derechos situados en el extranjero (trabajadores desplazados).

    4.7.-    Exención participaciones.

    4.8.-    Límite de cuota íntegra.

     

    5.- IMPUESTO TEMPORAL DE SOLIDARIDAD DE LAS GRANDES FORTUNAS.

    5.1.-    Aplicación en los territorios forales

    5.2.-   Personas obligadas a presentar declaración.

     

    6.- ANEXOS.

    6.1.-   Cuadro sinóptico aportaciones a Entidades de Previsión Social en Territorios Forales.

    6.2.-   Cuadro sinóptico de prestaciones percibidas de Entidades de Previsión Social en Territorios Forales.

    6.3.-   A. Determinación de las ganancias patrimoniales, a partir del 1 de enero de 2007 en el IRPF, por la transmisión de elementos no afectos a actividades económicas, en Territorios Forales y Territorio Común

    6.4.-   Afectos a actividades económicas, en Territorios Forales y en Territorio Común.

    6.5.-   Conceptos que integran la base imponible, en Territorios Forales y en Territorio Común.

    6.6.-   Cuadro sinóptico tratamiento aportaciones HNA.

     

     

  • Fiscal 22/10/2024

    OCTUBRE-2024 (4-Fiscal)

    ÍNDICE

    1.- TERRITORIO COMÚN

    1.1.- Negocios con Paraguay.

     

    2.- TERRITORIOS FORALES

    2.1.- ÁLAVA

    2.1.1.- Actividades prioritarias de mecenazgo para el ejercicio 2024.

    2.2.- GIPUZKOA. Sin novedades legislativas relevantes.

    2.3.- BIZKAIA

    2.3.1.- Comunicación tributación consolidación fiscal, cese y variaciones en composición del Grupo en el Impuesto sobre Sociedades.

    2.3.2.- Comunicación relativa a los grupos de entidades del Impuesto sobre el Valor Añadido, inicio, cese y variaciones en su composición.

    2.3.3.- I.V.A.: Plazos de inscripción en el Régimen de Devolución Mensual.

     

    3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

    3.1.- Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

    3.2.- Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

     

    4.- CONVIENE RECORDAR

    4.1.- Segundo plazo de pago IRPF 2023.

    4.2.- Período para la devolución por parte de la Administración de las declaraciones de I.R.P.F. y del Impuesto sobre Sociedades.

    4.3.- Entrada en vigor de BATUZ.

    4.4.- Obligación de auditar.

    4.5.- Cese paulatino de la reducción de tipos de I.V.A.

    4.6.- Actualización de la renta en los arrendamientos.

    4.7.- Bienes de Inversión a efectos del IVA

    4.8.- Capital social en las Sociedades de Responsabilidad Limitada.

     

    5.- FLASHES tributarios

  • Fiscal 11/10/2024

    NOTA URGENTE 2 (Fiscal-Octubre-2024)

    SANCIONES POR INCUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TICKETBAI - BATUZ

    Tal y como venimos informando, estamos inmersos en un proceso de implantación gradual y obligatoria de nuevos sistemas de emisión de facturas (TICKETBAI) y de llevanza de libros fiscales en sede electrónica (BATUZ) cuyo incumplimiento, de acuerdo con la Norma Foral 5/2020, comporta duras SANCIONES.

  • Fiscal 18/07/2024

    JULIO-2024 (3-Fiscal)

    ÍNDICE 

    1.- TERRITORIO COMÚN

    1.1.- Prórroga de rebaja de tipo impositivo de I.V.A. de alimentos. Mínimo exento I.R.P.F.

     

    2.- TERRITORIOS FORALES

    2.1.- ÁLAVA

    Sin novedades legislativas relevantes.

    2.2.- GIPUZKOA

    2.2.1.- Actividades prioritarias de mecenazgo para el ejercicio 2024.

    2.3.- BIZKAIA

    Sin novedades legislativas relevantes.

     

    3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

    3.1.-Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

    3.2.- Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

     

    4.- CONVIENE RECORDAR

    4.1.-Cómo solicitar los días de cortesía para el envío de notificaciones electrónicas.

    4.2.- Plazos a tener en cuenta en relación con las cuentas anuales.

    4.3.- Prohibición de realizar pagos y cobros en efectivo de más de 1.000€.

    4.4.- Pérdidas en las sociedades de capital.

     

    5.- FLASHES tributarios

  • Fiscal 23/05/2024

    MAYO-2024 (2-Fiscal)

    ÍNDICE

    1.- TERRITORIO COMÚN

    1.1.- I.R.P.F: Estimación objetiva 2023 actividades ganaderas y agrícolas afectadas por circunstancias especiales.

     

    2.- TERRITORIOS FORALES

    2.1.- ÁLAVA

    2.1.1.- Nueva obligación de información de plataformas digitales.

    2.1.2.- Precios medios de venta de vehículos automóviles y embarcaciones.

    2.1.3.- Régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido.

    2.2.- GIPUZKOA

    2.2.1.- Nueva obligación de información de plataformas digitales.

    2.2.2.- Modificaciones en varios Impuestos para el ejercicio 2024.

    2.3.- BIZKAIA

    2.3.1.- Nueva obligación de información de plataformas digitales.

    2.3.2.- I.V.T.N.U. Actualización coeficientes máximos.

     

    3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

    3.1.- Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

    3.2.- Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

     

    4.- CONVIENE RECORDAR

    4.1.- Plazos de pago y devolución I.R.P.F.

    4.2.- Impuesto sobre el Patrimonio: Personas obligadas a presentar declaración.

    4.3.- Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas: Personas obligadas a presentar declaración.

    4.4.- Convocatoria de la Junta General.

    4.5.- Cuando tienen las consultas tributarias escritas efectos vinculantes para la Administración.

    4.6.- Conveniencia de planificar los rescates de EPSV (Territorios Forales).

     

    5.- FLASHES tributarios

     

    6.- CONSULTAS CONTABLES RESUELTAS POR EL ICAC Y PUBLICADAS EN BOICAC Nº 137