Circulares informativas

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN

1.1.- Facturación electrónica.

1.2.-Estimación objetiva I.R.P.F. y Régimen Simplificado I.V.A.

 

2.- TERRITORIOS FORALES

2.1.- ÁLAVA: Sin novedades legislativas relevantes.

2.2.- GIPUZKOA

2.2.1.- Desarrollo reglamentario en diversos Impuestos y aspectos procedimentales y de recaudación.

2.2.2.- Incentivos fiscales fomento de la cultura.

2.3.- BIZKAIA

2.3.1.-Movimientos contables del libro registro de operaciones económicas.

2.3.2.- Registro de Subvenciones concedidas por Administraciones Públicas.

2.3.3.- Coeficientes de actualización a efectos del I.S. y del I.R.P.F.

 

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

3.1.- Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

3.2.- Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4.- CONVIENE RECORDAR

4.1.- Comunicación de los trabajadores (IRPF).

4.2.- La obligación de comunicar antes del 31/12/2024 las variaciones en los elementos tributarios del Impuesto sobre Actividades Económicas “IAE”.

4.3.- IRPF: Estimación directa simplificada, opción (Territorios Forales).

4.4.- Plazo para la aplicación de la regla de prorrata especial en el IVA.

4.5.- Plazo para la inscripción en el Registro de devolución mensual de IVA (REDEME).

4.6.- Plazo para comunicar y acogerse al Régimen especial de grupo de entidades (REGE).

 

5.- FLASHES tributarios

ÍNDICE

 LO QUE CONVIENE RECORDAR, antes de que finalice el presente año, a efectos de poder reducir, según la normativa vigente en el ejercicio 2024, los importes a pagar por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), así como las principales cuestiones a tener en cuenta en el Impuesto sobre el Patrimonio (IP) y en el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF).

1.- INTRODUCCIÓN.

2.- IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS: CONCEPTOS ESPECÍFICOS.

2.1.-   Tratamiento fiscal de los principales conceptos para la declaración del IRPF.

2.2.-    Disolución de sociedades, separación de socios.

2.3.-    Ganancias patrimoniales no justificadas.

2.4.-    Exención por reinversión de beneficios extraordinarios en enajenación de elementos afectos a AE.

2.5.-    Compensación de ganancias de la base del ahorro con pérdidas.

 

3.- PRINCIPALES NOVEDADES EN 2024

3.1.- En los territorios forales

3.2.- En territorio común

3.3.- Novedades previstas para 2024 no aprobadas a la fecha de redacción de la Circular.

 

4.- IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO.

4.1.-    Personas obligadas a presentar declaración.

4.2.-    Exención vivienda habitual.

4.3.-    Patrimonio empresarial.

4.4.-    Exención de participaciones en el capital de Sociedades (cotizadas o no) que realicen una actividad empresarial o profesional.

4.5.-    Exención fondos europeos para el impulso de la innovación y la financiación.

4.6.-    Exención bienes y derechos situados en el extranjero (trabajadores desplazados).

4.7.-    Exención participaciones.

4.8.-    Límite de cuota íntegra.

 

5.- IMPUESTO TEMPORAL DE SOLIDARIDAD DE LAS GRANDES FORTUNAS.

5.1.-    Aplicación en los territorios forales

5.2.-   Personas obligadas a presentar declaración.

 

6.- ANEXOS.

6.1.-   Cuadro sinóptico aportaciones a Entidades de Previsión Social en Territorios Forales.

6.2.-   Cuadro sinóptico de prestaciones percibidas de Entidades de Previsión Social en Territorios Forales.

6.3.-   A. Determinación de las ganancias patrimoniales, a partir del 1 de enero de 2007 en el IRPF, por la transmisión de elementos no afectos a actividades económicas, en Territorios Forales y Territorio Común

6.4.-   Afectos a actividades económicas, en Territorios Forales y en Territorio Común.

6.5.-   Conceptos que integran la base imponible, en Territorios Forales y en Territorio Común.

6.6.-   Cuadro sinóptico tratamiento aportaciones HNA.

 

 

1.- REPERCUSIÓN EN LA LEY GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL (RD LEGISLATIVO 8/2015, DE 30 DE OCTUBRE), DE LA LEY 3/2024, DE 30 DE OCTUBRE, PARA MEJORAR LA CALIDAD DE VIDA DE PERSONAS CON ESCLEROSIS LATERAL AMIOTRÓFICA Y OTRAS ENFERMEDADES O PROCESOS DE ALTA COMPLEJIDAD Y CURSO IRREVERSIBLE.

2.- TRABAJADORES FIJOS DISCONTINUOS (modificación artículo 283 LGSS por el artículo 2.12 RD-Ley 2/2024 de 21 de mayo).

3.- REFORMA DEL SUBSIDIO DE DESEMPLEO.

4.- MODIFICACIÓN DEL CALENDARIO DE FIESTAS LOCALES DEL TERRITORIO HISTÓRICO DE BIZKAIA PARA EL AÑO 2025.

1.- CALENDARIO OFICIAL DE FIESTAS LABORALES DE LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DEL PAÍS VASCO PARA EL AÑO 2025

1.1.- CALENDARIO LABORAL

1.2.- HORAS EXTRAORDINARIAS

1.3- TRABAJO A TURNOS

1.4.- CALENDARIO DE VACACIONES

ÍNDICE

1.- TERRITORIO COMÚN

1.1.- Negocios con Paraguay.

 

2.- TERRITORIOS FORALES

2.1.- ÁLAVA

2.1.1.- Actividades prioritarias de mecenazgo para el ejercicio 2024.

2.2.- GIPUZKOA. Sin novedades legislativas relevantes.

2.3.- BIZKAIA

2.3.1.- Comunicación tributación consolidación fiscal, cese y variaciones en composición del Grupo en el Impuesto sobre Sociedades.

2.3.2.- Comunicación relativa a los grupos de entidades del Impuesto sobre el Valor Añadido, inicio, cese y variaciones en su composición.

2.3.3.- I.V.A.: Plazos de inscripción en el Régimen de Devolución Mensual.

 

3.- CRITERIOS DE LOS TRIBUNALES Y DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

3.1.- Sentencias y Resoluciones de los Tribunales. Síntesis.

3.2.- Criterios de la Dirección General de Tributos y de las Haciendas Forales. Síntesis.

 

4.- CONVIENE RECORDAR

4.1.- Segundo plazo de pago IRPF 2023.

4.2.- Período para la devolución por parte de la Administración de las declaraciones de I.R.P.F. y del Impuesto sobre Sociedades.

4.3.- Entrada en vigor de BATUZ.

4.4.- Obligación de auditar.

4.5.- Cese paulatino de la reducción de tipos de I.V.A.

4.6.- Actualización de la renta en los arrendamientos.

4.7.- Bienes de Inversión a efectos del IVA

4.8.- Capital social en las Sociedades de Responsabilidad Limitada.

 

5.- FLASHES tributarios

SANCIONES POR INCUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TICKETBAI - BATUZ

Tal y como venimos informando, estamos inmersos en un proceso de implantación gradual y obligatoria de nuevos sistemas de emisión de facturas (TICKETBAI) y de llevanza de libros fiscales en sede electrónica (BATUZ) cuyo incumplimiento, de acuerdo con la Norma Foral 5/2020, comporta duras SANCIONES.